Как правильно выбрать структуру бизнеса

Ваш бизнес может быть самым ценным игроком в вашей команде. Крайне важно правильно выбрать организацию, которая лучше всего подходит для вашего бизнеса, внести изменения, когда это необходимо, и воспользоваться преимуществами структуры вашего бизнеса.

Следующие проблемы могут оказать серьезное влияние на решение вашей организации:

    Сумма вашего заработка и отчислений
    Налоговое планирование, чтобы не платить слишком много налога на самозанятость
    Подверженность ответственности от вашего продукта, услуг или местоположения
    Есть ли у вас партнер или инвестор в бизнесе
    Где вы живете и ведете бизнес
    Бизнес-цели и маркетинговые планы
    Административные расходы и требования создания определенных лиц

Чтобы помочь вам выбрать тот, который подходит вам, давайте рассмотрим четыре основных варианта.
Единоличное владение

Единоличное владение — это самая простая форма ведения бизнеса. Все, что вам нужно сделать, это просто начать продавать свой продукт или услугу. Идентификационный номер налогоплательщика (EIN) не требуется. Регистрация (dba) не требуется, хотя регистрация рекомендуется в маркетинговых целях. Бизнес-банковский счет не требуется, хотя рекомендуется для бухгалтерии и аудита. Никакой дополнительной налоговой декларации не требуется. Все ваши доходы и расходы указаны в вашей форме 1040, Приложение C.

Одним из основных недостатков индивидуального предпринимателя является налог на самозанятость (SE) в размере 15,3 процента с обычного чистого дохода, получаемого вашим бизнесом. Обычный доход включает такие предметы, как продажа продуктов или услуг, комиссионные или краткосрочный доход в сфере недвижимости, если вы являетесь специалистом по недвижимости. Налог SE не применяется к пассивному доходу, такому как аренда, дивиденды, проценты или прирост капитала. При оценке возможных налоговых последствий и вариантов планирования вашей единственной опоры важно различать обычный доход и пассивный доход

Обычный доход может ослепить многих новых владельцев бизнеса крупной налоговой накладной SE весной следующего года. После того, как вы списали все свои личные расходы на конверсию, и у бизнеса все еще есть прибыль, налог SE вступит в силу. Однако, если ваш чистый доход невелик, не беспокойтесь о налоге SE и перейдите к рассмотрению следующего вопроса, который может повлиять на то, сформированы ли вы или нет.

Другим основным недостатком индивидуального предпринимателя является личная ответственность владельца по обязательствам бизнеса. Если вы подвержены рискам, вы можете рассмотреть возможность создания организации, даже если это не нужно для целей налогообложения или по любой другой причине.

Одним из стратегических вариантов является создание LLC, но обложение налогом как единоличное владение. Таким образом, вы получаете защиту активов LLC, но у вас нет громоздкой налоговой отчетности корпорации S или C. Тем не менее, если вы ведете бизнес с минимальной или нулевой степенью ответственности, создание организации для целей защиты ответственности, вероятно, не требуется. Продолжайте решать любые другие проблемы или причины, которые могут потребовать создания организации.

Если у вас есть партнер или инвестор в вашем бизнесе, то почти наверняка вы создадите организацию, а не будете действовать в качестве единоличного владельца. По определению, наличие партнера означает, что вам необходимо подать налоговую декларацию о партнерстве, будет облагаться налогом как партнерство и иметь личную ответственность за действия вашего партнера. Кроме того, вы захотите юридически оформить ваши отношения с людьми, с которыми вы ведете бизнес, и будьте осторожны, чтобы не открыть себя для судебного процесса с «рукопожатием».

Создание юридического лица имеет важное значение для создания и создания бизнес-кредита. Создание бизнес-кредита требует времени, но если все сделано правильно, оно может стать огромным преимуществом для владельца малого бизнеса. Уже одно это может стать причиной отказа от единоличного владения и создания юридического лица прямо у ворот.

Важно провести анализ затрат и выгод в ходе этого процесса исследования организации, чтобы убедиться, что имеет смысл создать организацию с финансовой точки зрения. Имейте в виду, что пошлины за подачу заявок в каждом штате, а также процедуры и расходы по ежегодной отчетности будут сильно различаться. Более того, в некоторых штатах взимаются налоги, специфичные для определенных типов организаций, которые, как вы обычно не представляете, существуют. Как правило, необходимо учитывать четыре вида затрат: 1) сборы за регистрацию и затраты на установку, 2) ежегодные сборы за обслуживание и обслуживание, 3) налоги любого государственного предприятия на валовой или чистый доход и 4) подготовка налоговой декларации и услуги в течение года. Ваш адвокат должен быть в состоянии легко процитировать вам расходы. Вы также можете посетить различные государственные сайты, начиная с налоговой комиссии и секретаря государственных сайтов, чтобы собрать эту информацию.

Если после этого анализа затрат и выгод вы обнаружите, что затраты на создание и обслуживание организации намного превышают любые выгоды, которые она предлагает вам, то единоличное владение может оказаться идеальным решением, если у вас также нет налогов, обязательств, или вопросы партнера.

Я часто говорю клиентам, что, если нет серьезных обязательств, партнерских отношений или налоговых проблем, начинать с единоличного владения очень хорошо. Но если вы начнете зарабатывать больше денег (или будете верить в это) или будете подвержены ответственности, вам следует рассмотреть другие варианты. Ниже приведены еще три бизнес-объекта, которые вы можете выбрать.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

LLC является фантастической организацией по определенным причинам, но она также может иметь некоторые существенные недостатки. Некоторые из преимуществ ООО:

    Персональная защита от операций бизнеса (например, судебных процессов)
    Возможность зарезервировать фирменное наименование и создать официальный бренд
    Документирование взаимоотношений в товариществе через договор на эксплуатацию ООО

Тем не менее, LLC может удивить новых владельцев бизнеса следующими способами:

    ООО никоим образом не экономит на налогах.
    Вы можете быть шокированы налогом на самозанятость (SE), если будете получать обычный чистый доход.
    Во многих штатах есть дополнительные эксплуатационные расходы и / или высокие сборы за подачу заявки или налоги для LLC.

Существует три основных причины, по которым LLC может иметь смысл в определенных ситуациях для нового владельца бизнеса.

1. Защита ответственности при аренде имущества. Главная причина, по которой тысячи ООО создаются и используются по всей стране каждый год, заключается в том, чтобы держать арендуемую недвижимость. ООО защищает владельца и управляющего недвижимостью от операций бизнеса / аренды. Чтобы получить такую ​​защиту, менеджер и владелец (именуемые «члены») LLC должны действовать ответственно — без халатности и в рамках своих обязанностей и обязанностей.

Тщательно установленные законы и уставы LLC в разных штатах будут защищать членов LLC от обязательств, которые могут возникнуть с подрядчиками, арендаторами и гостями арендаторов на объекте. Если у вас есть только одна арендуемая недвижимость, LLC должна быть серьезным и важным фактором.

2. Защита ответственности в операционном бизнесе и возможность преобразования в S-корпорацию позже. Иногда LLC может быть отличной отправной точкой для нового владельца бизнеса, когда у него есть операционный бизнес. Налог на самозанятость (SE) применяется к обычному чистому доходу в операционной деятельности. То, что вы создаете LLC, не означает, что вы можете ограничить налог SE на этот обычный доход.

SE налог применяется к обычному чистому доходу, но не к пассивному доходу. Лучший способ ограничить налог SE — это внедрить S-корпорацию. Тем не менее, одним из основных преимуществ ООО является то, что вы можете получить защиту активов на ранних этапах жизни вашего бизнеса, в то время как ваш обычный чистый доход все еще может быть низким или несущественным, но позже, когда наступит подходящее время, обратное преобразование в S corp. , Это связано с тем, что в соответствии с налоговым кодексом LLC может быть преобразовано в S corp с обратной силой путем заполнения формы 2553 IRS.

Важно отметить, что создание LLC не означает просто подать один лист бумаги государству. Крайне важно, чтобы владелец относился к формированию и обслуживанию LLC, подобной корпорации, чтобы получить такой же тип защиты. Многие новые владельцы бизнеса становятся жертвами ложного убеждения, что LLC проще в настройке и обслуживании.

3. Выгодно для партнерских отношений. ООО отлично подходит для партнерских отношений. Он защищает каждого партнера от действий другого партнера и позволяет более эффективно налоговое планирование. Самое главное, что ООО создает механизм для документирования всех соглашений и условий партнерства. Слишком многие владельцы бизнеса вступают в партнерские отношения с другими на основании соглашений, заключенных путем рукопожатия, электронной почты или писанины на бумажной салфетке.

LLC могут быть спроектированы таким образом, чтобы каждый партнер имел свою долю в форме S corp. Это позволяет каждому партнеру снимать дополнительные налоговые списания, используя свою собственную S-корпорацию, получать другие источники дохода, устанавливать свои собственные уровни заработной платы, чтобы сэкономить на налоге на самозанятость, или даже создать план 401 (k) или медицинского страхования, адаптированный к его ситуация.

LLC также важна при инвестировании в аренду на пассивной стороне уравнения. В LLC, партнеры (или члены LLC) лично защищены от действий других партнеров. Предприятие также предоставляет документацию об условиях партнерства. Кроме того, важно интегрировать планирование имущества для каждого партнера с LLC, на случай, если один из партнеров скончается. Как правило, право собственности на ООО будет принадлежать отзывному живому трасту каждого партнера. Тот факт, что партнер вышел на первое место с точки зрения LLC и защиты активов, не обязательно означает, что партнер подумал, кто унаследует ее долю в LLC после ее ухода, будь то ее семья, близкие или благотворительная деятельность. Право собственности на любое имущество или активы будет принадлежать LLC в целях защиты активов, но право собственности на LLC будет принадлежать соответствующим трастам, что облегчает процесс наследования в случае смерти одного из партнеров.
S Corporation

Большинство владельцев малого бизнеса с действующим бизнесом должны в какой-то момент рассмотреть возможность организации своих предприятий в качестве S-корпорации. Защита активов может иметь решающее значение, а экономия на налогах может быть значительной в зависимости от их ситуации.

Есть две основные причины, по которым вы можете сформировать S corp. Во-первых, акционеры и должностные лица корпорации не несут личной ответственности за корпоративные долги и обязательства. Во-вторых, ваша доля чистого дохода S corp не будет облагаться налогом на самозанятость. (Налог SE является комбинацией налогов социального страхования и медицинской помощи, также называемых FICA.)

Многие владельцы малого бизнеса уже пользуются преимуществами экономии, которую предлагает S corp в отношении налога SE. Тем не менее, некоторые налоговые планировщики советуют владельцам бизнеса держаться подальше от корпорации S, потому что стратегия экономии налога на SE подвержена злоупотреблениям со стороны некоторых недобросовестных владельцев бизнеса и иногда подвергается критике со стороны законодателей. Пожалуйста, не слушайте этот совет, не получив второго мнения. В итоге, стратегия S corp работает, когда она используется должным образом и не используется.

Как и в случае с ООО и стандартной корпорацией, защита активов является одним из основных преимуществ S Corp. Фактически, одинаковая защита корпоративной завесы предоставляется как S, так и C corp, при условии, что они установлены и поддерживаются надлежащим образом.

Многие владельцы малого бизнеса создают S Corp., чтобы начать процесс построения кредитования бизнеса (иногда его называют «корпоративный кредит»). Создав S-корпорацию, вы получите идентификационный номер налогоплательщика и в конечном итоге сможете оформлять кредиты и занимать средства исключительно на имя вашей компании. Это требует времени, но если все сделано правильно, это может стать огромным активом для владельца малого бизнеса и заметным дополнительным преимуществом для работы S corp.

S корпуса предназначены для малого бизнеса; эти выборы ограничивают компании не более чем 100 акционерами. Большим преимуществом является то, что S Corp не облагается корпоративным налогом. В результате акционеры избегают корпоративного налога (часто называемого двойным налогом) на их чистую прибыль. Чистая прибыль после вычета всех коммерческих расходов поступает к акционерам S corp и их личной налоговой декларации 1040 по форме K-1.

S корпус может сэкономить на страшном налоге SE. Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или LLC и получаете обычный доход от операций (т. Е. От продажи услуг или продуктов), весь ваш чистый доход облагается налогом FICA / SE. В 2014 году налог составляет 15,3 процента с первых 117 000 долларов чистой прибыли (эта сумма ежегодно корректируется с учетом инфляции), а затем 2,9 процента на все, что выше этого.

Видео по теме: Когда создавать S-Corporation

Тем не менее, S corp позволяет своим владельцам получать разумную заработную плату (то есть зарплату) через W-2 и получать значительную часть своей прибыли в виде чистой прибыли по K-1. Прелесть этой стратегии в том, что владелец бизнеса платит налог SE только на свою зарплату, а не на доход от прибыли.

Что касается начисления заработной платы и планирования чистого дохода, мы последовательно призываем наших клиентов выделять не менее одной трети своего чистого дохода на «заработную плату», а оставшаяся сумма может вытекать как «чистый доход», не облагаемый налогом SE. Однако, пожалуйста, знайте, что это отправная точка; каждый налогоплательщик отличается. Кроме того, важно поддерживать эту процедуру путем надлежащего планирования заработной платы. Принимая во внимание эксплуатационные расходы на содержание S corp, обычно нет смысла использовать S corp, если вы не получаете чистый доход не менее 30 000 долларов США.

Я убежден, что S corp должна быть единственной наиболее влиятельной налоговой и юридической стратегией для растущего малого бизнеса. Если вы планируете создать обычный чистый доход, то только пока вы не воспользуетесь преимуществами структуры S corp.
C Corporation

Почти каждая компания из списка Fortune 500 создана как корпорация C, и у них есть конкретные причины для этого, такие как привлечение капитала и соблюдение законов о ценных бумагах для того, чтобы стать публичными. Но для среднего владельца малого бизнеса или стартапа это совершенно не нужно. У крупных корпораций цели, отличные от владельцев малого бизнеса, наименьшие из которых — экономия на налогах. Потребности владельца малого бизнеса очень разные, и большую часть времени они могут пропустить осложнения двойного налогообложения корпораций и просто использовать LLC или S-корпорацию.

По моему мнению, C corp — одна из самых больших ошибок в налоговом планировании для владельца малого бизнеса, и это удивляет меня, как много юристов продвигают это. По сути, существуют три мифа, которые используются для продажи предпринимателям пакетов корпорации C, которые им не нужны:

Миф 1: дополнительные налоговые вычеты. Адвокаты корпорации C будут утверждать, что из-за всех дополнительных налоговых вычетов организации (обсуждаемых ниже) вы сможете значительно сократить свой чистый доход гораздо больше, чем вы могли бы с любым другим типом компании. Их точка зрения действительна в том, что владельцы S корпусов не могут брать определенные списания. Правило состоит в том, что, если вы владеете более чем 2 процентами S-корпорации, ни вы, ни ваш супруг / супруга не могут брать на себя следующие списания:

    Страховка по инвалидности
    Компенсация здоровья
    План дневной помощи
    Программа образовательной помощи
    План кафетерия

Хотя это похоже на хорошие списания, которые вы пропустите, учтите, что: 1) не все могут использовать эти списания в любом случае; 2) они не складывают достаточно, чтобы иметь долгосрочную разницу; и 3) если у вас есть другие сотрудники, вы должны предоставить им те же льготы, которые вы получаете, чтобы воспользоваться вычетами. Я убежден, что промоутеры, которые занимаются этой темой, преувеличивают преимущества C-корпуса для владельцев малого бизнеса либо потому, что они не могут придумать что-либо еще для обсуждения, либо хотят продать вам установку корпоративного юридического лица.

Миф 2: более низкая ставка налога на прибыль. Если устранение всего корпоративного дохода с помощью отчислений не работает (и не сработает), промоутер C corp попытается убедить вас в этом, поскольку у C corp есть только 15-процентная ставка налога на первые 50 000 долларов чистой прибыли — и, таким образом, как правило, более низкая ставка, чем ставки подоходного налога с населения — вы каким-то образом получите сбережения. Это игра-оболочка, которую вы можете быстро проиграть, если не будете очень, очень осторожны.

Чтобы воспользоваться этими сбережениями, гуру предложит вам заплатить корпоративный налог и оставить деньги в C corp, чтобы вы не платили двойной налог (ваш личный подоходный налог), когда вы выводите деньги. Проблема с этим планом — конечный результат: ваши деньги застрянут в корпорации. В лучшем случае вы сможете одолжить себе деньги. Когда-нибудь вы захотите получить этот доход, вытащить его из корпорации или обнулить любые займы, а затем придется платить индивидуальный подоходный налог с нераспределенной прибыли или распределений. Оставление денег только задерживает неизбежное.

Теперь, прежде чем я буду так расстроен промоутерами C corp, что они больше не будут читать, я признаю, что когда-нибудь были и могут быть даже более низкие ставки налога на дивиденды от C corp. И в определенных ситуациях, если ваш доход достаточно низок, C corp не будет платить налог в конце года, и, таким образом, вы избежите проблемы двойного налогообложения. Однако для среднего владельца малого бизнеса эти сбережения являются исключением, а не правилом.

Миф 3: решение с более высокой заработной платой В конечном итоге вы планируете зарабатывать деньги с этой компанией, верно? После всех этих невероятных вычетов C corp, как вы собираетесь вывести эту прибыль, а не платить двойной налог? Больше зарплаты? Если вы берете кредит, налоги будут биться, как тонна кирпичей, когда вы в конце концов закроете C corp. Это бомба замедленного действия!

Где вы собираетесь скрыть всю прибыль, которую вы планируете получать? Неизменно, когда адвокат C Corp сталкивается с проблемой корпоративного дохода, они предложат взять большую зарплату, чтобы уничтожить доход.

Давайте подумаем о стратегии заработной платы. Если вы берете большую зарплату, чтобы уничтожить чистый доход корпорации, за что вы платите больше? Налог с заработной платы! Помните, что 15,3% налога на самозанятость мы пытались минимизировать, используя стратегию S corp? Если мы обязаны брать больше заработной платы с C corp, тогда какой смысл? В S corp мы могли бы брать более низкую зарплату и не иметь корпоративного налога в сети, поэтому, очевидно, S Corp также выигрывает этот аргумент.

Прежде чем тратить один доллар на то, чтобы кто-то посоветовал вам создать C-корпорацию, убедитесь, что он работает с цифрами. Пусть они возьмут у вас налоговую декларацию / операции за прошлый год и ваши прогнозируемые доходы / расходы от бизнеса и подсчитают экономию, поскольку она в конечном итоге «вписывается» в вашу личную налоговую декларацию. Затем убедитесь, что на самом деле вы собираетесь применить предложенные ими стратегии, прежде чем завершить сравнение экономий с административными расходами и головными болями корпорации C. Это также включает всесторонний анализ затрат и выгод любых других организаций, которые вам, возможно, придется структурировать совместно с корпорацией C, чтобы сэкономить на налоге SE и угрозе двойного налогообложения корпорации C. Пусть они в письменном виде пообещают, что будут покрывать любые штрафы и проценты за плохой совет после того, как они подготовят и подпишут вашу налоговую декларацию.